+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Компенсация работнику расходов на оплату услуг связи отражается следующей записью

Компенсация юридических расходов Компенсация расходов Чаще всего расходы возмещаются тем, кто понес их в результате выполнения обязательств по сделкам. В большинстве случаев затраты сотрудников, связанные с их обязанностями, также компенсируются. Выясним, какие возникают облагаемые доходы, можно ли снизить налоговую базу и нужно ли начислять налоги или взносы на компенсационные выплаты работникам. Как правило, возмещение издержек предусматривается посредническими договорами, договорами аренды и возмездного оказания услуг. Согласно пункту 1 статьи ГК РФ заказчик вправе расторгнуть договор в одностороннем порядке и отказаться от услуг, только если оплатит исполнителю затраты. К сожалению, учесть их в налоговой базе при УСН заказчик не сможет — в закрытом перечне пункта 1 статьи.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Расходы на мобильную связь: учитываем правильно (Мишанина М.)

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расходы на мобильную связь - учет, налоги, лимиты

Законопроект "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О противодействии коррупции" призван устранить сложившуюся правовую неопределенность в сфере бюджетного законодательства, предусматривающего зачисление конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений. Между тем, само понятие "коррупционное правонарушение" в настоящее время отсутствует в законодательстве. Принятие законопроект "О внесении изменений в статью 2.

Целью законопроекта является устранение правовой коллизии между Федеральным законом "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" и бюджетным законодательством.

Его реализация позволит избежать споров о необходимости использования специального банковского счета в соответствии с Федеральным законом. Все статьи Расходы на мобильную связь: учитываем правильно Мишанина М.

В настоящее время все больше учреждений культуры и искусства применяют в служебных целях мобильную связь. Казалось бы, в порядке учета расходов, связанных с обеспечением сотрудников такой связью, нет ничего сложного, но на практике встречаются ситуации, требующие разъяснений. Какие документы должны быть разработаны в учреждении для обоснования необходимости использования сотовой связи? Как учесть расходы на приобретение мобильного телефона и подключение его к оператору связи?

В каком порядке учреждение может возместить сотрудникам расходы на мобильную связь? Как отразить в учете превышение работником лимита расходов на сотовую связь? В каком порядке учитываются расходы на сотовую связь в целях налогообложения?

Учреждения культуры и искусства на практике могут применять следующие способы обеспечения сотрудников сотовой связью:. Каждый из указанных способов имеет свои особенности отражения в бухгалтерском учете, документального оформления и налогообложения. Но прежде чем перейти к более детальному рассмотрению этих способов, приведем перечень документов, которые в обязательном порядке должны быть разработаны в учреждении:.

Учреждение выдает сотрудникам служебные мобильные телефоны со служебными телефонными номерами SIM-картами. Приказом Минфина России от Если стоимость мобильного телефона составляет от до 40 руб.

На объекты основных средств стоимостью до руб. Принятие к учету объектов основных средств по первоначальной стоимости, сформированной при их приобретении. Приобретение учреждением телефонных номеров SIM-карт для своих сотрудников, а также дальнейшее их обслуживание осуществляются на основании заключенного с оператором связи договора возмездного оказания услуг связи. Отношения между пользователем услуг сотовой связи и оператором связи в рамках такого договора регулируются Правилами оказания услуг подвижной связи, утвержденными Постановлением Правительства РФ от Так, согласно п.

При этом в договоре с оператором сотовой связи должна быть предусмотрена система оплаты данных услуг, а именно посредством авансового платежа либо отложенного платежа пп. При оплате услуг подвижной связи посредством авансового платежа осуществляется внесение определенных денежных сумм на лицевой счет абонента, с которого оператор связи снимает платежи за оказанные абоненту услуги подвижной связи п.

В большинстве случаев сумма, уплаченная учреждением в рамках договора при приобретении телефонных номеров SIM-карт , зачисляется оператором связи на соответствующий лицевой счет учреждения абонента в качестве аванса за услуги связи.

Расходы на приобретение SIM-карт для мобильных телефонов, а также затраты, связанные с уплатой ежемесячных платежей по услугам сотовой связи, в соответствии с Приказом N н относятся на подстатью "Услуги связи" КОСГУ.

Принятие к учету расходов на приобретение услуг сотовой связи отражается в учете на основании документов, оформленных согласно условиям договора, представленных исполнителями услуг и подтверждающих исполнение услуг к примеру, на основании акта приемки-сдачи оказанных услуг. Рассмотрим порядок отражения в бухгалтерском бюджетном учете расходов, связанных с приобретением услуг сотовой связи согласно положениям Инструкций N н, N н, N н:. Принятие к учету расходов в размере стоимости оказанных услуг сотовой связи согласно подтверждающим документам.

Пример 1. Бюджетное учреждение культуры за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности, в рамках заключенных договоров приобрело:. Данная сумма зачислена на соответствующий счет в качестве аванса за услуги связи, по истечении месяца израсходована в полном объеме. Амортизационные отчисления по объекту основного средства мобильный телефон и расходы на приобретение SIM-карты относятся на общехозяйственные расходы учреждения.

Учреждению открыт лицевой счет в ОФК. В соответствии с Инструкцией N н в учете бюджетного учреждения необходимо сделать следующие бухгалтерские записи:. Перечисление денежных средств в счет погашения задолженности перед поставщиком мобильного телефона. Учреждение выдает сотрудникам служебные телефонные номера SIM-карты , сотрудники используют личные мобильные телефоны. При выборе этого способа расходы на приобретение SIM-карты учитываются в порядке, описанном выше, а за использование сотрудником личного мобильного телефона в служебных целях ему должна быть выплачена компенсация.

На это указывает ст. Размер возмещения расходов, в свою очередь, определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме. Таким образом, в трудовом договоре приложении к трудовому договору либо отдельном документе письменном соглашении необходимо четко прописать необходимость использования сотрудником сотовой связи в служебных целях, а также условия о выплате ему компенсации за использование, износ личного мобильного телефона, возмещении расходов на сотовую связь и их размеры.

Расходы учреждения на выплату сотруднику компенсации за использование личного мобильного телефона для служебных целей относятся согласно Приказу N н на подстатью "Прочие выплаты" КОСГУ и отражаются в бухгалтерском бюджетном учете на основании Инструкций N н, N н, N н следующим образом:.

Пример 2. Сотрудник автономного учреждения культуры с согласия работодателя использует личный мобильный телефон для ведения служебных переговоров. В соответствии с внутренними локальными актами учреждения размер ежемесячной компенсации составляет руб. Выплата компенсации осуществляется с лицевого счета учреждения, открытого в ОФК на пластиковую карту сотрудника.

Указанные затраты производятся за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности, и относятся на общехозяйственные расходы. В соответствии с Инструкцией N н в учете автономного учреждения необходимо сделать следующие бухгалтерские записи:. Перечисление компенсации за использование личного мобильного телефона с лицевого счета учреждения на пластиковую карту сотрудника.

В случае превышения лимита расходов на сотовую связь работник обязан возместить соответствующую сумму за счет собственных средств. Порядок возмещения расходов на услуги связи работником бюджетного учреждения и отражения этих операций в бухгалтерском учете разъяснен в Письме Минфина России от Так, на основании п. Дебет счета 2 31 "Увеличение дебиторской задолженности по доходам от оказания платных услуг".

Удержания из начисленной суммы оплаты труда работника расходов на услуги связи, превышающие лимит, отражаются на основании заявления работника, иного документа, предусмотренного договором в соответствии с нормами трудового законодательства , согласно расчетной ведомости ф. Кредит счета 0 03 "Увеличение кредиторской задолженности по удержаниям из выплат по оплате труда";.

Дебет счета 2 03 "Уменьшение кредиторской задолженности по удержаниям из выплат по оплате труда". Кредит счета 2 31 "Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от оказания платных работ, услуг". Полагаем, что рассматриваемый в Письме Минфина порядок отражения в учете операций, связанных с возмещением работником расходов учреждения на услуги связи, применим и к автономным учреждениям, поскольку Инструкцией N н предусмотрено аналогичное отражение операций в учете с указанием нулей в разрядах 24 - 26 номеров счетов за исключением счета 0 10 Пример 3.

Автономному учреждению культуры выставлен счет на оплату услуг сотовой связи за ноябрь г. Согласно представленной детализации счета превышение работником лимита расходов на сотовую связь составило руб.

Возмещение расходов учреждения на услуги связи осуществляется путем удержания из заработной платы работника на основании его письменного заявления.

Расходы на оплату услуг сотовой связи и выплату заработной платы производятся за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности. Расходы учреждения на сотовую связь учитываются в составе общехозяйственных расходов. Отражение задолженности работника по возмещению учреждению расходов на сотовую связь, превышающих установленный лимит.

Операции, связанные с возмещением работником казенного учреждения расходов на услуги связи, отражаются в бюджетном учете согласно положениям Инструкции N н. По мнению автора, денежные средства, поступившие от работника в качестве возмещения расходов учреждения на услуги связи в текущем финансовом году, необходимо отнести на восстановление расходов, понесенных казенным учреждением по подстатье КОСГУ.

Аналогичная позиция была изложена в Письме Минфина России от Рассмотрим на примере порядок отражения операций по возмещению сотрудником расходов на сотовую связь, руководствуясь положениями указанного Письма.

Пример 4. Казенному учреждению культуры выставлен счет на оплату услуг сотовой связи за ноябрь г. Возмещение расходов учреждения на услуги связи осуществляется путем внесения денежных средств в кассу учреждения.

Внесение наличных денежных средств на лицевой счет учреждения на восстановление кассового расхода. При определении налоговой базы по НДФЛ в соответствии с п. Согласно пп. В случае использования сотрудником мобильной связи, оплаченной учреждением, для служебных переговоров дохода, предусмотренного указанной выше статьей, у него не возникает, поскольку услуги по предоставлению мобильной связи в таких случаях оказываются в интересах учреждения, а не налогоплательщика - физического лица.

Такая позиция была изложена в Письме Минфина России от Кроме этого, финансисты в Письме указали, что в качестве размера стоимости служебных переговоров, освобождаемого от обложения НДФЛ, может использоваться экономически обоснованный размер лимит , установленный учреждением. При этом для освобождения от налогообложения сумм оплаты мобильной связи в учреждении должен проводиться анализ проведенных переговоров в части использования установленного лимита разговоров в служебных целях, основанный на детализированном отчете оператора мобильной связи о проведенных переговорах.

Чиновники, ссылаясь на ст. При этом размер компенсации должен иметь экономическое обоснование и исходить из документально подтвержденных стоимости мобильного телефона и времени телефонных разговоров по служебным и личным целям. Кроме того, учреждение должно располагать документами или их заверенными в установленном порядке копиями , подтверждающими право собственности работника на используемое имущество.

Налог на прибыль. Согласно разъяснениям, приведенным в Письмах Минфина России от Превышение лимита подлежит возмещению работником за счет собственных средств. В этом случае сумма превышения работником установленного лимита будет учитываться в составе прочих расходов для целей налогообложения только после возмещения работником учреждения указанных затрат. При этом сумма возмещения, уплачиваемая работником, будет учитываться для целей налогообложения в доходах от реализации.

Для признания произведенных затрат на оплату услуг сотовой связи расходами в целях обложения налогом на прибыль необходимы следующие документы Письмо Минфина России от Кроме этого, чиновники в Письмах Минфина России от Москве от Однако суды имеют противоположную точку зрения и считают, что расходы на услуги сотовой связи признаются в отсутствие детализированного счета оператора Постановления ФАС СКО от Налоговики, в свою очередь, в Письме от Помимо этого, в отношении государственных бюджетных и автономных учреждений ФНС в Письме сообщает, что при уменьшении налоговой базы по налогу на прибыль на расходы, связанные с приобретением услуг сотовой связи, необходимо учитывать, что такие расходы принимаются в целях налогообложения в сумме превышения фактически произведенных расходов над суммой полученной субсидии с обоснованием данных действий расчетом расходов, не профинансированных из бюджета.

Бесплатная консультация юриста по телефонам:. Расходы на мобильную связь: учитываем правильно Мишанина М. Дата размещения статьи: Вернуться на предыдущую страницу.

Конкретный способ их учета зависит от специфики деятельности предприятия осуществляемых видов предпринимательской деятельности, принятой учетной политики, требований руководства к аналитическим данным и т. Расходы признаются в бухгалтерском учете при наличии следующих условий: 1 расход производится в соответствии с конкретным договором, требованием законодательных и нормативных актов, обычаями делового оборота; 2 сумма расхода может быть определена; 3 имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации. Большинство организаций выбирают тарифные планы с поминутной тарификацией и устанавливают ограничение по компенсации мобильных разговоров внутренний лимит.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: 1. При заполнении справки 2-НДФЛ в отношении выплаченного дохода в виде дополнительного вознаграждения работникам за нерабочие праздничные дни можно использовать код дохода Затраты на выплату дополнительного вознаграждения работникам за нерабочие праздничные дни признаются для целей бухгалтерского учета расходами по обычным видам деятельности, что отражается записью по дебету счета учета затрат в корреспонденции с кредитом счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда". Выплаты в виде дополнительного вознаграждения работникам за нерабочие праздничные дни облагаются НДФЛ, страховыми взносами, а также взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Учет расходов на сотовую связь

Если такое имущество применяется в интересах работодателя, при его согласии или с его ведома, то ТК РФ обязывает осуществлять компенсационные выплаты работнику. При этом может выплачиваться компенсация за использование имущества или его износ, а также возмещаться расходы, связанные с их использованием ст. Напомним, что под компенсацией понимаются денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей ст. Если работник использует личное имущество без согласия администрации, то требование компенсации неуместно. Согласие работодателя желательно закрепить на бумаге.

Расчеты с работниками: справочник по проводкам

Расходы, связанные с использованием услуг связи, абонентская плата, ремонт телефонных аппаратов и т. Причем они признаются в том отчетном периоде, в котором имели место, независимо от времени фактической оплаты п. Для признания таких затрат в качестве расходов по обычным видам деятельности необходимо подтвердить их производственную направленность. В качестве документального подтверждения используются счета оператора связи с указанием номеров абонентов, договоры, заключенные с деловыми партнерами с обязательным указанием номеров их телефонов, внутренние отчеты работников организации. Не помешает и издание организационно-распорядительного документа. В нем желательно указать фамилию, должность и обоснование производственной необходимости в использовании аппарата. В налоговом учете расходы на оплату услуг связи для целей налогообложения признаются как прочие расходы, связанные с производством и или реализацией подп.

Законопроект "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О противодействии коррупции" призван устранить сложившуюся правовую неопределенность в сфере бюджетного законодательства, предусматривающего зачисление конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений. Между тем, само понятие "коррупционное правонарушение" в настоящее время отсутствует в законодательстве.

Согласно ст. Документальное подтверждение расходов обычно не вызывает вопросов у налогоплательщиков, поскольку налоговые органы давно научили их соблюдать установленные формы первичных учетных документов. Операторы мобильной связи не являются исключением. Они предоставляют все основные документы, оформленные в соответствии с российским законодательством. Согласно п. Так, согласно п. В случае приобретения сотового телефона у физического лица необходимо учитывать, что за организацией сохраняется обязанность в течение одного месяца после совершения сделки по приобретению сотового телефона известить налоговый орган по месту ее регистрации о размере выплаченного дохода и невозможности удержания НДФЛ.

Компенсация работнику расходов на оплату услуг связи отражается следующей записью

Некоторые профессии неразрывно связаны с частыми переговорами, в том числе в телефонном режиме. Так как мобильная связь используется для обеспечения рабочего процесса, то и расходы должен нести работодатель. Компенсация распространяется только на рабочие звонки, поэтому нужно правильно учесть сопутствующие личные беседы. Возмещение трат работника, осуществленных им для обеспечения непрерывности рабочего процесса, закреплена ст.

.

.

Компенсация работнику расходов на оплату услуг связи отражается следующей записью. Некоторые профессии неразрывно связаны с частыми​.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. chrisalynas

    И можно ли ?

© 2018-2020 kurgaza.ru